自2017年7月1日午夜在议会中央大厅举行的盛大仪式上引入商品和服务税(GST)以来，新的间接税制度已经缓慢但稳步地越过了障碍，现在准备好了撑杆跳高。

在实现了许多里程碑之后，包括引入电子发票，电子票据，合规税务审查以及提高技术能力，商品及服务税的下一阶段需要通过合并税板并将汽油，柴油和电力纳入税收制度。

作为一种相对较新的税收制度，商品及服务税已经获得了许多荣誉。从最初阶段的650万注册纳税人，这一数字现在飙升至140万，值得注意的是，在过去六年中增长了100%以上。从2017-18年商品及服务税第一年的月收入约0.9万亿卢比，到2023年11月的平均收入为16.6万亿卢比。

随着初步的精简完成，现在是否应该解决商品及服务税制度下最具挑战性的问题，并将新的间接税稳定为最成功的间接税?

以下几个关键指标描述了商品及服务税在过去六年的演变:

5大商品及服务税热点

商品及服务税热门话题

1. E-way比尔:由于合规率的上升，电子账单的生成已经触及了一个月每月最高超过1亿。全国货物跨邦运输的电子账单系统于2018年4月1日推出，门槛为5万卢比。


2. 商品及服务税报税门户的容量:商品及服务税门户的容量增加了一倍，可以在一小时内提交30万份退货。这通常被期望在一定程度上帮助交易者提交申报表。


3. 商品及服务税收入每月超过10万亿卢比在就职典礼上2017年7月商品及服务税的第n条每月的收款总额为92,283亿卢比。平均每月截至2023年11月，每月消费税为16.6万亿卢比。


4. 扩大注册纳税人规模经济的发展和正规化:这一大幅增长凸显了税收范围的扩大Se和生态系统的正规化消费税下的经济ramework。最初，商品及服务税合规表现出逐渐吸收。在第一个月n(2017年7月)680万名登记纳税人中，截止日期提交GSTR 3B申报表的只有380万人。到2023年7月，80%的纳税人在规定的截止日期前提交了GSTR 3B。


5. 打击假发票:商品及服务税部门公司诱导了一个两个月2023年的第n次特别行动将打击包括废品在内的行业的假发票。大约有2.4万个虚假实体被发现，总共有6.3亿卢比的假发票。

1. o网络游戏混乱:商品和服务税收情报总局(DGGI)已经向印度政府发出了71份理由说明通知网络游戏公司涉嫌逃避价值112亿卢比的商品及服务税。而阿此前，在线游戏的消费税为18%，博彩在2023年10月1日之前的税率为28%就解释说，一切都是真实的任何游戏都属于赌博的范畴。这导致了诉讼案件的不断变化。


2. 将燃料和电力纳入商品及服务税:商品及服务税理事会未能将电力和燃料纳入商品及服务税框架到目前为止。o由于这些都属于商品及服务税制度，制造商和炼油商可以通过使用进项税抵免来抵消部分纳税义务，这可能导致价格下降。


3. 合并税率板块:由于商品及服务税下的多种税率，成立了一个由邦部长组成的小组，建议将12%和18%的板块合并为单一的15- 16%的板块，但到目前为止还没有提出任何建议。


4. 生产邦抱怨GST带来的收入损失:商品及服务税是一种消费税，生产各州一直在抱怨其收入的损失sed税。恰蒂斯加尔邦是一个生产邦，声称在商品及服务税制度下，由于自然资源丰富，每年仅煤炭就损失了300亿卢比。


5. 商品及服务税审判的延迟:商品及服务税上诉法庭在《商品及服务税法》颁布多年后才成立，现在预计将发挥作用从下一个财政年度开始。

专家说

“示范消费税法通过协调全国所有程序，规则，形式和判例法，在促进这一转变方面发挥了关键作用。这种同步不仅简化了税收合规，而且提高了税收流程的透明度和问责制，”AMRG & Associates高级合伙人Rajat Mohan告诉Moneycontrol。

改革的一部分是税率的合理化。在商品及服务税实施的初始阶段，200多种商品被归类为28%的税率，现在已减少到只有8种商品。此外，各种商品和服务的税率也有所降低。例如，餐饮服务的商品及服务税从18%降至5%。

“简化报税表的程序也是一项重大成就。最初，该条款包括三个月的回报——销售回报、采购回报和综合回报——以及年回报。为了回应企业对每年37次退货带来的合规负担的担忧，GST理事会取消了购买退货要求。因此，企业现在只需要提交两份申报表:GSTR1的销售申报表和GSTR 3B的综合申报表。”

该行业认为，通过前瞻性改革，下一阶段商品及服务税的时机已经成熟。这些措施包括放宽企业营运资金，扩大商品及服务税净额以涵盖所有行业，以及合理化某些规定。

“过去6年，技术的使用不断增加，能力也有所提高。下一阶段将转向完全无纸化经济。由于审计和评估工作正在全面展开，而且也有限制期，因此迫切需要执行一个强有力的争端解决机制。在这一过程中，重要的第一步是建立消费税法庭，这早就应该了。”德勤合伙人Mahesh Jaising告诉Moneycontrol。

专家表示，展望未来，商品及服务税制度的议程应包括不断完善和加强。

“这涉及到可能将更多目前被排除在商品及服务税范围之外的行业，如石油/电力，商品及服务税上诉法庭的运作，费率合理化，更新技术以方便开展业务，如电子通知的应用程序编程接口(API)，反暴利日落条款以及对影响大多数企业的常见问题的澄清，以避免大量的诉讼成本。目的是进一步发展商品及服务税框架，使其更强大，纳税人更友好，并支持国家的经济发展，”毕马威合伙人Abhishek Jain告诉Moneycontrol。